借款给子公司，母公司借款给子公司利息是否免税

Mike 2024-10-29 18:44:29 理财规划 0

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母公司给自己的子公司借款合法，母子公司之间拆借资金是没有问题的，只是要按照合同的约定收取利息，母子公司之间发生借款，属于关联方交易的情形，所以如果是上市公司，应该对外及时披露并披露详细的借款金额利息的结算，借款时间等等信息。

非金融的企业之间借贷是允许的，但是一般要收取资金占用费。

1、生产经营期间向非金融机构借款的费用支出，高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额部分不允许在税前扣除，以内可以扣除。

2、纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出不得税前扣除

3、纳税人对外投资而借入的资金发生的借款费用可以直接扣除，不需要资本化计入有关投资的成本（但可以扣除的借款费用要符合上述税法规定的限额）

母公司借款给子公司会计处理时，以子公司的借款申请报告、母公司同意借款的批复文件、银行进账通知单等原始票据作为附件。

1、子公司向控股股东借款，基本有两种方式还款，1，子公司业绩良好，资金流充裕，可以直接做资金往来还款。

2、2，子公司经营不善资金流紧张，不能归还股东借款，那么控股股东有可能加大子公司投资来减少子公司的借款金额，降低子公司盈利压力。

母公司向全资子公司借款的税收规定如下：

母公司向全资子公司借款产生的利息支出，可以在母公司所得税申报时作为税前扣除项目，从而减少母公司应缴纳的企业所得税。

全资子公司向母公司借款所支付的利息，需要计入全资子公司的成本，从而增加全资子公司的应纳税所得额，需要缴纳相应的企业所得税。

3.利息支出不得超过银行同期贷款利率

母公司向全资子公司借款的利息支出，应当符合相关的法律法规规定，并且不得超过银行同期贷款利率。

4.利息支出应当有明确的资金用途和期限

母公司向全资子公司借款的利息支出，应当有明确的资金用途和期限，并且应当在会计报表中进行详细的披露和说明。

需要注意的是，以上税收规定仅供参考，实际税收政策可能会因为不同国家、地区和时期的不同而有所不同，请在具体操作时，咨询相关税务专家或机构，以确保符合当地税收法律法规的要求。

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